상속세율표 2026년 기준 총정리 | 구간별 세율·누진공제 계산부터 할증·연부연납까지
2026년 9월 현재 상속세율은 과세표준 1억원 이하 10%부터 30억원 초과 50%까지 5단계 초과누진세율이고, 구간별 누진공제액은 순서대로 없음·1,000만원·6,000만원·1억 6,000만원·4억 6,000만원입니다. 산출세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제 한 줄로 끝납니다. 이 글은 이 표를 읽는 법과 누진공제액이 나온 근거, 그리고 세율을 곱하기 전후에 붙는 사전증여 합산(10년·5년)·세대생략 할증(30%·40%)·분납과 연부연납까지 순서대로 정리합니다.
「상속세 및 증여세법」 제26조의 세율은 2026년 9월 17일 현재 변동이 없습니다. 최고세율을 50%에서 40%로 내리려던 정부안과 자녀공제를 5억원으로 올리려던 안은 국회를 통과하지 못했고, 유산취득세 전환은 아직 시행되지 않았습니다. 이 부분은 글 후반에서 따로 정리합니다.
목차
- 상속세율표 — 2026년 9월 기준 구간별 세율과 누진공제
- 누진공제란 무엇인가 — 세율 50%가 재산의 절반이 아닌 이유
- 누진공제액 1,000만원은 어디서 나온 숫자인가
- 세율표를 꺼내기 전에 — 상속세 계산의 전체 흐름
- 과세표준의 출발점 ① 재산 평가 — 상속개시일 전후 각 6개월
- 과세표준의 출발점 ② 사전증여 합산 — 상속인 10년, 그 밖은 5년
- 산출세액에 붙는 것 — 세대생략 할증 30%와 40%
- 산출세액에서 빼는 것 — 증여세액공제와 신고세액공제 3%
- 상속세 계산 예시 두 가지
- 낼 현금이 없을 때 — 분납·연부연납·물납
- 2026년 9월 현재 시행 중인 것과 아직 아닌 것
- 자주 묻는 질문
상속세율표 — 2026년 9월 기준 구간별 세율과 누진공제 {#toc-1}
상속세율은 「상속세 및 증여세법」 제26조에 규정되어 있습니다. 증여세율과 구간·세율·누진공제액이 완전히 같습니다. 두 세목은 과세 대상과 신고기한이 다를 뿐 세율표는 하나를 공유합니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | – |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
여기서 가장 많이 틀리는 지점이 "과세표준"입니다. 세율을 곱하는 대상은 고인이 남긴 재산 전체가 아니라, 재산에서 채무·장례비·각종 상속공제를 모두 뺀 뒤 남은 금액입니다. 상속재산이 12억원이라고 해서 12억원에 40%를 곱하는 것이 아닙니다.
상속공제는 이 글의 주제가 아니므로 한 줄로만 짚습니다. 일괄공제 5억원과 배우자 상속공제 최소 5억원이 기본이고, 이 조건이 맞아떨어지면 과세표준이 0이 되어 세율표를 꺼낼 일 자체가 없습니다. 어떤 가족 구성에서 얼마까지 공제되는지는 자녀 상속세 면제한도와 10억원 기준의 실제 조건에서 따로 다룹니다. 이 글은 과세표준이 이미 0보다 크게 확정된 뒤의 계산을 다룹니다.
법조문 표기와 대조해 보기
국세청과 법제처 자료에는 같은 세율표가 다른 형식으로도 적혀 있습니다. 두 표기가 같은 값인지 확인해 두면 헷갈릴 일이 없습니다.
| 과세표준 | 법조문 표기 | 누진공제 방식 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 과세표준의 10% | 과세표준 × 10% |
| 1억~5억원 | 1,000만원 + 1억 초과액의 20% | 과세표준 × 20% − 1,000만원 |
| 5억~10억원 | 9,000만원 + 5억 초과액의 30% | 과세표준 × 30% − 6,000만원 |
| 10억~30억원 | 2억 4,000만원 + 10억 초과액의 40% | 과세표준 × 40% − 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 10억 4,000만원 + 30억 초과액의 50% | 과세표준 × 50% − 4억 6,000만원 |
과세표준 5억원을 두 방식에 각각 넣어 보겠습니다. 법조문 표기로는 1,000만원 + 4억원 × 20% = 9,000만원입니다. 누진공제 방식으로는 5억원 × 20% − 1,000만원 = 9,000만원입니다. 완전히 같은 값입니다. 계산이 편한 쪽을 쓰면 됩니다.
누진공제란 무엇인가 — 세율 50%가 재산의 절반이 아닌 이유 {#toc-2}
"상속세 최고세율 50%"라는 문구를 보고 재산의 절반을 세금으로 낸다고 이해하는 경우가 많습니다. 실제 구조는 다릅니다. 상속세는 초과누진세율이어서, 과세표준 전체에 하나의 세율을 곱하지 않습니다.
과세표준이 5억원이라면 원래 계산은 이렇게 쪼개집니다.
- 1억원까지 → 1억원 × 10% = 1,000만원
- 1억원 초과 5억원까지 → 4억원 × 20% = 8,000만원
- 합계 9,000만원
즉 5억원 전체에 20%를 곱한 1억원이 아니라 9,000만원입니다. 차이가 1,000만원인데, 이 1,000만원이 바로 누진공제액입니다. 구간을 일일이 쪼개 더하는 대신 "최고 적용 구간 세율을 전체에 곱한 뒤 정해진 금액을 빼는" 방식으로 한 번에 끝내라고 만들어 둔 숫자입니다.
그래서 누진공제는 혜택이나 감면이 아닙니다. 계산을 줄여 주는 보정값일 뿐입니다. 공제라는 이름 때문에 상속공제와 같은 종류로 오해하기 쉬운데, 상속공제는 과세표준을 줄이는 것이고 누진공제는 세율을 곱한 뒤 빼는 것이라 적용 위치 자체가 다릅니다.
누진공제액 1,000만원은 어디서 나온 숫자인가 {#toc-3}
대부분의 자료는 누진공제액을 표로만 제시합니다. 하지만 이 네 개의 숫자는 앞 구간과의 세율 차이를 쌓아 올린 값이라서 직접 유도할 수 있습니다. 한 번 따라가 보면 표를 외울 필요가 없어집니다.
| 구간 | 유도식 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 기준 구간이므로 없음 | – |
| 1억~5억원 | 1억원 × (20% − 10%) | 1,000만원 |
| 5억~10억원 | 1,000만원 + 5억원 × (30% − 20%) | 6,000만원 |
| 10억~30억원 | 6,000만원 + 10억원 × (40% − 30%) | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 1억 6,000만원 + 30억원 × (50% − 40%) | 4억 6,000만원 |
읽는 방법은 이렇습니다. 과세표준 5억원에 20%를 통째로 곱하면, 사실 10%만 내야 했던 첫 1억원 구간에까지 20%를 곱해 버린 셈입니다. 그 초과분이 1억원 × 10% = 1,000만원이고, 그래서 그만큼을 다시 빼 주는 것입니다.
같은 논리가 다음 구간에도 그대로 이어집니다. 5억원을 넘는 금액에 30%를 통째로 곱하면 앞 구간의 과다분 1,000만원에 더해 5억원 × 10% = 5,000만원이 추가로 과다 계산되고, 둘을 합친 6,000만원이 그 구간의 누진공제액이 됩니다. 40% 구간과 50% 구간도 똑같이 쌓입니다.
이 구조를 이해하면 최고세율과 실제 부담률(실효세율)이 왜 다른지도 자동으로 설명됩니다. 과세표준이 12억원이면 적용 구간 세율은 40%지만, 실제 산출세액은 12억 × 40% − 1억 6,000만 = 3억 2,000만원이고 부담률은 약 26.7%입니다. 최고세율 50%가 적용되는 30억원 초과 구간에서도, 과세표준 전부에 50%가 붙는 경우는 존재하지 않습니다.
세율표를 꺼내기 전에 — 상속세 계산의 전체 흐름 {#toc-4}
세율표는 상속세 계산의 시작이 아니라 중간 지점입니다. 국세청 세액계산 흐름도를 순서대로 풀면 다음과 같습니다.
| 단계 | 하는 일 | 이 글에서 다루는 위치 |
|---|---|---|
| 1 | 상속재산가액 산정 (재산 평가) | 5번 항목 |
| 2 | 비과세·채무·공과금·장례비 차감 | – |
| 3 | 사전증여재산 가산 → 상속세 과세가액 확정 | 6번 항목 |
| 4 | 상속공제·감정평가수수료 차감 → 과세표준 확정 | 별도 글 |
| 5 | 세율 적용 → 산출세액 | 1~3번 항목 |
| 6 | 세대생략 할증 가산 | 7번 항목 |
| 7 | 증여세액공제·신고세액공제 등 차감 → 납부할 세액 | 8번 항목 |
| 8 | 신고·납부 (분납·연부연납·물납) | 10번 항목 |
세율표만 보고 세금을 가늠하면 어긋나는 이유가 여기 있습니다. 1단계의 평가액이 달라지면 과세표준이 통째로 흔들리고, 3단계에서 10년 전 증여가 끌려 들어오면 구간 자체가 한 칸 올라가기도 합니다. 그래서 세율표 앞뒤의 두 단계를 먼저 봅니다.
과세표준의 출발점 ① 재산 평가 — 상속개시일 전후 각 6개월 {#toc-5}
상속재산은 시가로 평가하는 것이 원칙입니다. 문제는 부동산이나 비상장주식처럼 매일 값이 매겨지지 않는 자산인데, 상증법은 이때 쓸 수 있는 평가기간을 정해 두고 있습니다.
| 구분 | 평가기간 |
|---|---|
| 상속 | 상속개시일 전후 각 6개월 |
| 증여 | 증여일 전 6개월 ~ 후 3개월 |
평가기간 안에 해당 재산의 매매·감정·수용·경매·공매 사실이 있으면 그 가액을 시가로 봅니다. 해당 재산 자체의 거래가 없더라도, 면적·위치·용도·기준시가가 유사한 물건의 매매사례가액을 시가로 인정받을 수 있습니다. 신고한 경우에는 평가기준일 전 6개월부터 신고일까지 체결된 유사 물건의 매매계약도 포함됩니다.
평가기간 안에 시가로 볼 수 있는 값이 여러 개 나오면 평가기준일에 가장 가까운 날의 가액을 적용합니다.
이 부분이 실무에서 중요한 이유는 명확합니다. 같은 아파트라도 평가기간 안에 어떤 거래가 잡히느냐에 따라 상속재산가액이 수억원 단위로 달라지고, 그 결과 과세표준 구간이 바뀌어 적용 세율이 10%포인트 뛸 수 있기 때문입니다. 세율표를 놓고 고민하기 전에 평가액부터 확인해야 하는 이유입니다.
한편 부동산을 물려받았다면 상속세와 별개로 취득세와 상속등기가 따로 진행됩니다. 상속등기 자체에는 기한이 없지만 취득세에는 기한이 있어서, 이 차이를 모르고 미루다 가산세를 무는 경우가 많습니다. 절차와 서류는 상속등기 셀프 진행 순서와 필요 서류에 정리해 두었습니다.
과세표준의 출발점 ② 사전증여 합산 — 상속인 10년, 그 밖은 5년 {#toc-6}
생전에 미리 증여해 두면 상속재산이 줄어드는 것처럼 보이지만, 일정 기간 안의 증여는 상속세 과세가액에 다시 합산됩니다. 여기서 기간이 둘로 갈립니다.
| 증여받은 사람 | 합산되는 기간 |
|---|---|
| 상속인 (배우자·자녀 등) | 상속개시일 전 10년 이내 증여분 |
| 상속인이 아닌 자 (손자녀·며느리·사위·제3자 등) | 상속개시일 전 5년 이내 증여분 |
이 5년과 10년의 구분을 놓치면 계산이 통째로 어긋납니다. 자녀에게 8년 전에 한 증여는 합산되지만, 며느리에게 8년 전에 한 증여는 합산되지 않습니다.
합산할 때 쓰는 금액은 상속개시일 시점의 가격이 아니라 증여일 당시의 시가입니다. 증여 후 값이 크게 오른 자산이라면 오른 부분은 합산 대상에서 빠지는 셈입니다.
이미 낸 증여세는 이중과세가 되지 않도록 증여세액공제로 차감합니다. 다만 그 사전증여분의 산출세액이 그대로 공제액이 되는 것은 아니고, 증여자별·증여시기별로 따로 계산해 한도를 따집니다. 증여가 여러 차례 있었다면 이 계산이 상당히 복잡해지므로 홈택스 자동계산이나 세무 상담으로 확인하는 편이 안전합니다.
증여 쪽 세율과 증여재산공제 한도, 10년 리셋 구조는 증여세율표와 증여재산공제 10년 한도에서 별도로 다룹니다. 세율표는 상속세와 동일하지만 공제 체계가 완전히 다릅니다.
산출세액에 붙는 것 — 세대생략 할증 30%와 40% {#toc-7}
세율을 곱해 산출세액이 나왔다고 끝이 아닙니다. 한 세대를 건너뛰어 물려주는 경우에는 할증이 붙습니다.
| 상황 | 할증률 |
|---|---|
| 상속인·수유자가 피상속인의 자녀가 아닌 직계비속 (손자녀 등) | 산출세액의 30% 할증 |
| 그중 미성년자가 20억원을 초과해 상속받는 경우 | 산출세액의 40% 할증 |
많은 자료가 30%만 언급하고 40% 조건을 빠뜨립니다. 미성년자 + 20억원 초과라는 두 조건이 함께 충족될 때 40%가 적용된다는 점을 기억해 두십시오.
제도의 취지는 명확합니다. 재산이 부모를 거쳐 자녀에게 갈 때 상속세를 한 번 내고, 그 자녀에게서 손자녀에게 갈 때 또 한 번 내는 것이 정상적인 흐름인데, 곧장 손자녀에게 넘기면 과세가 한 번 생략됩니다. 그 자리를 메우는 것이 할증입니다.
따라서 "손자에게 바로 물려주면 세금이 줄어든다"는 설명은 그대로 받아들이면 위험합니다. 세대를 건너뛰면 과세 횟수가 줄어드는 대신 30~40%가 붙고, 유불리는 재산 규모·가족 구성·향후 증여 계획에 따라 완전히 달라집니다. 어느 쪽이 유리한지는 사안마다 실제 계산을 해 봐야 알 수 있습니다.
산출세액에서 빼는 것 — 증여세액공제와 신고세액공제 3% {#toc-8}
할증까지 반영한 세액에서 마지막으로 차감되는 항목들이 있습니다. 이 글의 축과 직접 맞물리는 두 가지만 짚습니다.
증여세액공제는 앞서 본 사전증여 합산과 짝을 이룹니다. 합산된 증여재산에 대해 이미 납부한 증여세를 빼 주는 장치이며, 증여자·증여시기별 한도 계산이 필요합니다.
신고세액공제는 산출세액의 3%입니다. 신고기한 안에 제대로 신고하기만 하면 적용되는데, 이 공제는 기한 내 신고가 전제 조건입니다. 기한을 넘기면 3%를 못 받는 데서 끝나지 않고 무신고 가산세까지 붙으므로 실질 차이가 상당히 커집니다.
상속세 신고·납부기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다(상증법 제67조). 사망일로부터 6개월이 아니라 사망한 달의 말일부터 세는 점에 주의하십시오. 예를 들어 3월 10일에 상속이 개시되었다면 기산점은 3월 31일이고, 기한은 9월 30일입니다.
상속세 계산 예시 두 가지 {#toc-9}
아래는 구조를 보여주기 위한 예시입니다. 실제 세액은 재산 구성·공제 적용·사전증여 이력에 따라 달라지므로, 반드시 홈택스의 상속세 자동계산이나 세무 전문가 확인을 거치십시오.
예시 1 — 과세표준 3억원
| 단계 | 계산 |
|---|---|
| 적용 구간 | 1억원 초과 5억원 이하 → 세율 20%, 누진공제 1,000만원 |
| 산출세액 | 3억원 × 20% − 1,000만원 = 5,000만원 |
| 신고세액공제 (3%) | 5,000만원 × 3% = 150만원 |
| 납부할 세액 | 4,850만원 |
구간을 쪼개 검산하면 1억 × 10% + 2억 × 20% = 1,000만 + 4,000만 = 5,000만원으로 동일합니다.
예시 2 — 과세표준 12억원, 세대생략이 있는 경우
| 단계 | 계산 |
|---|---|
| 적용 구간 | 10억원 초과 30억원 이하 → 세율 40%, 누진공제 1억 6,000만원 |
| 산출세액 | 12억원 × 40% − 1억 6,000만원 = 3억 2,000만원 |
| 실효세율 | 3억 2,000만원 ÷ 12억원 ≈ 26.7% |
| 성년 손자녀가 상속받은 경우 (30% 할증) | 3억 2,000만원 × 1.3 = 4억 1,600만원 |
여기서 두 가지가 한눈에 보입니다. 첫째, 적용 세율이 40%여도 실제 부담률은 26.7%입니다. 둘째, 세대생략 할증이 붙으면 세액이 9,600만원 늘어납니다. 세율표의 숫자 하나만으로 세 부담을 가늠할 수 없다는 뜻입니다.
낼 현금이 없을 때 — 분납·연부연납·물납 {#toc-10}
상속재산이 부동산에 몰려 있으면 세금 낼 현금이 없는 상황이 자주 생깁니다. 상증법은 세 가지 길을 열어 두고 있습니다.
| 제도 | 요건 | 내용 |
|---|---|---|
| 분납 | 납부세액 1,000만원 초과 | 납부기한 경과 후 2개월 이내에 나누어 납부. 세액이 2,000만원 이하면 1,000만원을 초과하는 금액, 2,000만원을 초과하면 세액의 50% 이하 |
| 연부연납 | 납부세액 2,000만원 초과 + 납세담보 제공 | 2022년 1월 1일 이후 개시된 상속은 최대 10년. 신고기한에 1/11을 먼저 내고 나머지를 10회로 분할 |
| 물납 | 아래 3요건 모두 충족 | 상속재산 자체로 납부 |
물납의 3요건은 다음과 같습니다. 세 가지를 모두 만족해야 신청할 수 있습니다.
- 부동산과 유가증권의 가액이 상속재산가액의 2분의 1을 초과할 것
- 납부세액이 2,000만원을 초과할 것
- 납부세액이 상속재산 중 금융재산의 가액을 초과할 것
연부연납과 관련해 자주 나오는 오래된 정보가 있습니다. 최대 5년이라고 적힌 자료를 흔히 보게 되는데, 이는 2022년 1월 1일 이전 상속에 적용되던 기준입니다. 현재 일반 상속은 최대 10년이고, 가업상속 특례에는 7년에서 20년까지 별도 기간이 적용됩니다.
연부연납 가산금 이자율은 신청 시점에 직접 확인하십시오
연부연납을 하면 나누어 낸 세액에 가산금(이자)이 붙습니다. 그런데 이 이자율은 공개 자료가 서로 어긋나 있습니다. 국세청 상속세 납부 안내 페이지는 연 3.5%로 적고 있고, 국세기본법 시행규칙 제19조의3은 연 1천분의 31, 즉 연 3.1%로 개정되어 2025년 3월 21일부터 시행 중입니다.
이 이자율은 개정 주기가 짧아 안내 자료의 갱신이 늦어지는 일이 반복됩니다. 이 글을 포함해 어떤 블로그 글의 숫자도 그대로 믿지 마시고, 신청 시점에 홈택스 또는 국세상담센터 126으로 직접 확인하십시오. 연부연납은 기간이 길어 이자율 0.4%포인트 차이도 총액에서는 작지 않습니다.
2026년 9월 현재 시행 중인 것과 아직 아닌 것 {#toc-11}
상속세는 개정 뉴스가 유난히 많은 분야입니다. 그래서 발의·발표된 안을 이미 시행된 것처럼 적은 글이 검색 결과 상단에 그대로 남아 있습니다. 2026년 9월 17일 기준으로 정리하면 다음과 같습니다.
| 항목 | 현재 상태 |
|---|---|
| 상속·증여세율 10~50% 5단계 | 시행 중, 변동 없음 |
| 최고세율 50% → 40% 인하안 | 무산. 50% 유지 |
| 일괄공제 5억원 | 시행 중 |
| 자녀공제 1인당 5,000만원 | 시행 중 |
| 자녀공제 5,000만원 → 5억원 확대안 | 국회 부결. 현행 5,000만원 그대로 |
| 배우자 상속공제 최소 5억 / 최대 30억 | 시행 중 |
| 유산취득세 전환 | 국회 계류 중, 미시행. 통과해도 2028년 시행 목표 |
자녀공제 5억원 — 가장 널리 퍼진 오정보
정부가 2024년 세법개정안에서 자녀공제를 1인당 5,000만원에서 5억원으로 올리겠다고 발표했고, 많은 글이 이를 확정된 제도처럼 소개했습니다. 이 안은 국회 문턱을 넘지 못했습니다. 2026년 9월 현재 자녀공제는 1인당 5,000만원입니다. "자녀 2명이면 10억원 공제"라고 적힌 계산은 현행법과 맞지 않습니다.
유산취득세 — "곧 바뀐다"는 서술은 틀렸습니다
유산취득세는 상속세를 고인이 남긴 재산 전체 기준(유산세)에서 상속인 각자가 실제로 받은 재산 기준으로 바꾸는 개편안입니다. 2025년 3월부터 4월까지 기획재정부가 입법예고했고 국무회의도 통과했지만, 국회는 통과하지 못했습니다.
따라서 지금 상속이 개시되면 현행 유산세 방식으로 계산합니다. 개편안이 통과되더라도 징수 체계 정비를 거쳐 2028년 시행이 목표입니다. "내년부터 달라진다", "곧 바뀌니 기다려 보자"는 서술은 사실과 다릅니다.
이 점이 실무에서 중요한 이유는 신고기한이 6개월로 고정되어 있기 때문입니다. 제도 변화를 기다리며 신고를 미루면 그 사이에 기한이 지나 신고세액공제 3%를 잃고 무신고 가산세를 부담하게 됩니다. 개정 논의와 무관하게 기한은 지켜야 합니다.
자주 묻는 질문 {#toc-12}
Q1. 세율이 50%면 재산의 절반을 세금으로 내는 것인가요?
아닙니다. 초과누진세율이므로 과세표준 중 30억원을 넘는 부분에만 50%가 적용됩니다. 과세표준 12억원인 경우 적용 구간 세율은 40%지만 실제 부담률은 약 26.7%이고, 과세표준 3억원이면 약 16.7%입니다. 게다가 세율을 곱하는 대상은 상속재산 전체가 아니라 공제를 모두 뺀 뒤의 과세표준입니다.
Q2. 손자에게 바로 물려주면 세금이 줄어드나요?
세대를 건너뛰면 산출세액에 30% 할증이 붙고, 미성년자가 20억원을 초과해 받는 경우에는 40% 할증이 붙습니다. 과세 횟수가 한 번 줄어드는 효과와 할증 부담 중 어느 쪽이 큰지는 재산 규모와 가족 구성에 따라 달라지므로, 일반론으로 유불리를 단정할 수 없습니다.
Q3. 10년 전에 증여한 재산도 상속세에 합쳐지나요?
받은 사람이 누구인지에 따라 갈립니다. 상속인(배우자·자녀 등)에게 한 증여는 상속개시일 전 10년 이내분이 합산되고, 상속인이 아닌 사람(손자녀·며느리·제3자 등)에게 한 증여는 5년 이내분이 합산됩니다. 합산액은 상속개시일 시가가 아니라 증여일 당시 시가로 잡고, 이미 낸 증여세는 증여세액공제로 차감합니다.
Q4. 상속세를 한 번에 낼 돈이 없으면 어떻게 하나요?
세액이 1,000만원을 넘으면 분납, 2,000만원을 넘고 담보를 제공할 수 있으면 연부연납(2022년 1월 1일 이후 상속은 최대 10년)을 신청할 수 있습니다. 재산이 부동산·유가증권에 몰려 있고 금융재산이 세액에 못 미치는 등 3요건을 모두 충족하면 물납도 가능합니다. 연부연납 가산금 이자율은 자료마다 달라 신청 시점에 홈택스나 국세상담센터 126에서 확인해야 합니다.
Q5. 상속세율이 곧 낮아진다던데 기다려도 되나요?
기다릴 수 없습니다. 최고세율 인하안과 자녀공제 5억원 확대안은 국회를 통과하지 못했고, 유산취득세 전환은 계류 중이며 통과해도 2028년 시행이 목표입니다. 상속세 신고·납부기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월로 고정되어 있으므로, 제도 변화를 기다리다 기한을 넘기면 신고세액공제 3%를 잃고 무신고 가산세를 부담하게 됩니다.
마무리 — 확인해야 할 곳
이 글의 세율표와 계산 구조는 2026년 9월 17일 기준 「상속세 및 증여세법」과 국세청 안내 자료를 근거로 정리한 것입니다. 다만 실제 세액은 재산 평가액, 채무 규모, 공제 적용 여부, 사전증여 이력에 따라 사람마다 전혀 다르게 나옵니다. 이 글의 예시를 자신의 사례에 그대로 대입하지 마십시오.
실제 계산과 신고 전에는 아래 경로로 확인하시기 바랍니다.
- 국세청 홈택스 — 상속세 자동계산 및 전자신고
- 국세상담센터 126 — 세법 해석과 계산 방법 상담(무료)
- 국세청 누리집 상속세 세율·세액계산 흐름도 안내 페이지
연부연납 가산금 이자율처럼 공개 자료 사이에 값이 어긋나 있는 항목은 반드시 신청 시점에 홈택스나 126을 통해 직접 확인하십시오.
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